087-6732884   winey37
หน้าแรก > ความรู้บัญชี/งบการเงิน > การอ่านงบการเงินพื้นฐาน บทที่ 13 : อัตราส่วนการเงินพื้นฐาน


การอ่านงบการเงินพื้นฐาน บทที่ 13 : อัตราส่วนการเงินพื้นฐาน

17 กรกฎาคม 2018   6,013


อัตราส่วนทางการเงินเป็นเครื่องมือที่ใช้ในการช่วยอ่านและวิเคราะห์งบการเงิน ทำให้เราสามารถเห็นภาพและวิเคราะห์บริษัทได้ง่ายมากยิ่งขึ้น นอกจากนี้ยังช่วยในการเปรียบเทียบบริษัทที่แตกต่างกันได้ง่ายมากยิ่งขึ้น อัตราส่วนทางการเงินมีหลายส่วนดังนี้

 

Liquidity ratio

เป็นอัตราส่วนที่เอาไว้ใช้ในการวิเคราะห์สภาพคล่องของกิจการ มีหลายอัตราส่วนย่อยดังนี้

1. Current ratio คือ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน เพื่อวัดความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้นเมื่อเปรียบเทียบกับสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด ถ้าค่าที่คำนวณได้สูงเท่าใด แสดงว่าบริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้ระยะสั้นเท่านั้น ทำให้มีความคล่องตัวในการชำระหนี้ระยะสั้นค่อนข้างมาก (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

2. Quick ratio คือ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเร็ว เพื่อวัดความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้น เมื่อเปรียบเทียบกับสินทรัพย์หมุนเวียนเร็ว (นับเฉพาะเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด, ลูกหนี้การค้า) ถ้าค่าที่คำนวณได้สูงเท่าใด แสดงว่าบริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียนเร็วมากกว่าหนี้ระยะสั้นเท่านั้น ทำให้มีความคล่องตัวในการชำระหนี้ระยะสั้นค่อนข้างมาก (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

Profitability ratio

เป็นอัตราส่วนที่เอาไว้ใช้ในการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจการ มีหลายอัตราส่วนย่อยดังนี้

1. Gross Profit Margin คือ อัตรากำไรขั้นต้น เป็นอัตราส่วนของกำไรขั้นต้น (Gross profit = Sales - Cost) ต่อยอดขาย (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

2. Operating Profit Margin คือ อัตรากำไรจากผลการดำเนินงาน เป็นอัตราส่วนของกำไรจากผลการดำเนินงาน (EBIT = Net profit + Interest + Tax) ต่อยอดขาย (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

3. Net Profit Margin คือ อัตรากำไรสุทธิ เป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (Net profit = Total Revenue – Total Expense) ต่อยอดขาย (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

4. ROA (Return on assets) คือ อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์รวม เป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ทั้งหมดที่ธุรกิจใช้ในการดำเนินงาน (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

5. ROE (Return on Equity) คือ อัตราผลตอบแทนของผู้ถือหุ้น เป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรของเงินลงทุนในส่วนของผู้ถือหุ้น (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

Leverage ratio

เป็นอัตราส่วนที่เอาไว้ใช้ในการวิเคราะห์ระดับการก่อหนี้ของกิจการ มีหลายอัตราส่วนย่อยดังนี้

1. Debt to Equity ratio (D/E ratio) คือ อัตราส่วนของหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ซึ่งแสดงให้เห็นถึงระดับในการก่อหนี้ของกิจการ ว่ากิจการมีหนี้สินอยู่ทั้งหมดเป็นกี่เท่าของส่วนของผู้ถือหุ้น สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

2. Debt ratio คือ อัตราส่วนหนี้สิน เป็นการวัดอัตราส่วนระหว่างหนี้สินรวมกับสินทรัพย์รวม สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

Efficiency ratio

เป็นอัตราส่วนที่เอาไว้ใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพในการดำเนินงานของกิจการ มีหลายอัตราส่วนย่อยดังนี้

1. Fixed Assets Turnover คือ อัตราหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร เป็นการวัดอัตราส่วนเปรียบเทียบยอดขายกับสินทรัพย์ถาวร แสดงถึงความสามารถในการใช้ประโยชน์จากสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่กิจการมี ว่าสินทรัพย์ถาวรสามารถสร้างยอดขายได้กี่เท่า (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

2. Total Assets Turnover คือ อัตราหมุนเวียนของสินทรัพย์รวม เป็นการวัดอัตราส่วนเปรียบเทียบยอดขายกับสินทรัพย์รวม แสดงถึงความสามารถในการใช้ประโยชน์จากสินทรัพย์ทั้งหมดที่กิจการมี ว่าสินทรัพย์รวมสามารถสร้างยอดขายได้กี่เท่า (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

3. AR Turnover คือ จำนวนรอบที่กิจการสามารถเก็บเงินจากการขายได้ หากค่าที่คำนวณได้ มีค่าสูง แสดงถึงความสามารถในการบริหารลูกหนี้ให้แปลงสภาพเป็นเงินสดได้เร็ว (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

4. Collection period (Days) คือ เป็นระยะเวลาในการเก็บหนี้ ซึ่งแสดงให้เห็นถึงระยะเวลาในการเรียกเก็บหนี้เฉลี่ยว่าสั้นหรือยาว เพื่อให้ทราบถึงคุณภาพของลูกหนี้ และนโยบายในการให้สินเชื่อของกิจการ (ยิ่งน้อยยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

5. Inventory Turnover คือ อัตราหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือ แสดงถึงจำนวนครั้งที่สามารถขายสินค้าคงเหลือออกไปได้ในรอบระยะเวลาบัญชี หากค่าคำนวณได้สูงแสดงว่าสินค้านั้นหมุนเร็ว ซึ่งแสดงถึงความสามารถในการบริหารสินค้าคงเหลือที่ดี หากคำนวณได้ต่ำแสดงว่าสินค้าหมุนช้าแสดงถึงความสามารถในการบริหารสินค้าคงเหลือที่ไม่ดี เพราะสินค้าอยู่กับบริษัทนานทำให้ต้นทุนจม (ยิ่งมากยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

6. Holding period (Days) คือ ระยะเวลาในการถือครองสินค้าคงเหลือซึ่งแสดงให้เห็นถึงระยะเวลาในการถือครองสินค้า เพื่อให้ทราบถึงความสามารถในการบริหารสินค้าคงเหลือ (ยิ่งน้อยยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

7. AP Turnover คือ อัตราหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้า เป็นอัตราส่วนที่แสดงถึงจำนวนครั้งของการชำระหนี้เฉลี่ยในรอบระยะเวลาบัญชี สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

8. Payment period (Days) คือ ระยะเวลาในการชำระเจ้าหนี้การค้า แสดงถึงจำนวนวันที่กิจการต้องชำระหนี้ทางการค้า ทำให้ทราบถึงประสิทธิภาพในการบริหารจัดการหนี้ และเครดิตเทอมที่กิจการได้รับจากเจ้าหนี้ สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

9. Cash cycle (Days) คือ คือระยะเวลาที่กิจการซื้อสินค้า ขายสินค้า จนถึงได้รับเงินจากลูกค้า เปรียบเทียบกับ ระยะเวลาชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้การค้า (ยิ่งน้อยยิ่งดี) สูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

Trend analysis

เป็นอัตราส่วนที่ใช้ในการวิเคราะห์แนวโน้มของตัวเลขทางการเงิน โดยสูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

Common size analysis

เป็นอัตราส่วนที่ใช้ในการวิเคราะห์เพื่อดูสัดส่วนของแต่ละบัญชี โดยสูตรในการคำนวณเป็นดังต่อไปนี้

 

จบแล้วนะครับสำหรับการอ่านงบการเงินพื้นฐาน ผมทำขึ้นมาทั้งหมด 13 บท หวังว่าผู้ที่เข้ามาอ่านทุกท่านน่าจะได้รับความรู้กลับไปบ้างไม่มากก็น้อย หากใครที่ยังไม่เข้าใจสามารถเรียนออนไลน์ได้ โดยเนื้อหาในหลักสูตรออนไลน์จะละเอียดกว่าและอธิบายได้ดีกว่าการเขียนเนื่องจากเป็น VDO (คลิ๊กที่นี่) และผมหวังเป็นอย่างยิ่งว่าทุกท่านจะได้นำความรู้การอ่านงบการเงินพื้นฐานไปใช้ประโยชน์กันนะครับ

---------------------------------------------------------

ฝากเพื่อนๆช่วยกันแชร์บทความเพื่อส่งต่อความรู้ดีๆและหากสงสัยตรงไหนสามารถสอบถามที่ Webboard ของเราตาม Link นี้ได้เลยครับ

https://www.investme.in.th/webboard.php

หากสนใจเรียนบัญชีในรูปแบบ Online เพิ่มเติมเพื่อให้มีความเข้าใจมากยิ่งขึ้น ดูรายละเอียดตาม Link นี้ได้เลยครับ 

https://www.investme.in.th/accounting.php


แชร์ :

ค้นหาบทความ





บทความยอดนิยม




CONTACT US

Tel. 087-6732884 คุณวิน
win.win.solution.auditing@gmail.com
Line : winey37

8/209 หมู่บ้าน ทาวน์ อเวนิว ศรีนครินทร์ ซอยอ่อนนุช 68 แขวงสวนหลวง เขตสวนหลวง กรุงเทพมหานคร 10250

Copyright © 2018 All Rights Reserved. Designed By Golly-design